Les charges d’un freelance ou auto entrepreneur diffèrent grandement selon le statut juridique (micro entreprise, sas, sarl, eirl, eurl, portage salarial, …).
On parle aussi de charges sociales ou cotisations sociales ou cotisation fiscales. Les cotisations sociales ou fiscales sont deux types de charges différentes.
Quand on se lance en freelance / indépendant on doit bien connaître ses charges de freelance / auto entrepreneur et on doit les déclarer soit-même (sauf si on laisse un comptable le faire). Il est essentiel de ne pas faire d’erreur sous peine de problèmes lors d’un contrôle fiscal notamment.
Quand on devient freelance / auto entrepreneur, on pense parfois que l’essentiel de ce que l’on gagne est pour soi. Malheureusement ce n’est pas le cas et il faudra payer des charges assez importantes.
Ce sont des charges liées à la sécurité sociale, à la retraite, à la formation professionnelle, l’invalidité/décès, la maternité/paternité, l’arrêt de travail…
Je ne traiterai pas autant dans le détail des charges de freelance / auto entrepreneur dans un autre statut que la micro entreprise, les cas étant bien trop différents et complexes. Il est d’ailleurs très courant en société que les charges soient déclarées par un comptable et que vous n’ayez rien à faire ni à connaître. Par contre en micro entreprise, au contraire, il est très rare de faire appel à un comptable et donc vous devez savoir faire vous-même.
Les charges de freelance en SARL, EURL et Entreprise Individuelle (EIRL)
Les cotisations sociales sont calculées de manière forfaitaires les deux premières années. Il faut déclarer une fois par an à la sécurité sociale des indépendants (SSI, ou ex-RSI). Une régularisation aura lieu après les 2 premières années.
Ce forfait de cotisations est calculé sur la base d’un montant moyen de CA de :
- 1ère année (base 2020) : 7 816 € (soit 19 % du Pass 2020)
- 2ème année (en 2021) : 7 816 € (19 % du Pass 2020)
Ces cotisations sociales sont à régler tous les mois et sont en moyenne de 45% du revenu. Le revenu est votre salaire si vous êtes en EURL, et votre bénéfice si vous êtes en entreprise individuelle.
Les charges de freelance en SASU
Le système est équivalent à celui d’un salarié. Les charges sociales sont dépendantes de votre salaire. Les cotisations sociales et patronales sont de 70% du salaire net.
Les charges de freelance en micro entreprise / auto entreprise
Le régime de l’auto entrepreneur (micro entreprise) est bien plus simple qu’en société. Vous décidez si vous voulez déclarer et donc payer vos charges de freelance tous les trimestres ou tous les mois (la majorité des gens optent pour chaque mois). Vous avez environ 22% de charges sur votre chiffre d’affaires. Vous déclarez directement sur Internet et généralement vous payez par virement directement sur le site. Ceci est très simple. Les charges sont à payer sur le chiffre d’affaires encaissé dans le mois (ou le trimestre). Il est possible que vous ayez droit à l’ACRE, une aide permettant de réduire ou éliminer temporairement vos charges tout en gardant les mêmes droits.
Concrètement, en 2020 les charges charges sont de :
- 22% pour les prestataires de services et professions libérales
- 12,8% pour l’achat revente de marchandises (négoce) ou prestation d’hébergement ou fourniture de denrées
Il y a aussi la contribution pour la formation professionnelle qui est de :
- 0,10 % pour les commerçants et les activités libérales non réglementée
- 0,20 % pour les activités libérales réglementées et les prestations de services
- 0,30 % pour les artisans
Si vous avez l’ACRE, vous payerez moins de charges.
Concrètement, avec l’ACRE, en 2020, pour toute nouvelle création d’entreprise, vous payez moins de charges la première année :
- 6,4% pour l’achat revente de marchandises, la vente de denrée ou les prestations d’hébergement
- 11% pour les prestations de services et professions libérales
Si vous avez créé votre entreprise avant 2020 et bénéficiez déjà de l’ACRE, les montants sont différents.
L’ACRE ne concerne que les revenus ne dépassant pas les chiffres d’affaires suivants :
- 141 848 € de CA HT pour les activités commerciales
- 82 272 € de CA HT pour les prestations de services commerciales et artisanales
- 62 327 € de CA HT pour les activités libérales
PS : les charges des micro entrepreneurs en DOM (département d’Outre Mer) sont différentes.
Charges de freelance / Auto Enrepreneur : L’impôt
Charges de freelance / Auto Entrepreneur : Impôt sur le revenu
Vous devrez déclarer vos chiffre d’affaires à l’administration. Un abattement sera ensuite appliqué par l’administration fiscale, qui est de :
- 71% pour l’achat revente de marchandises, la vente de denrée ou les prestations d’hébergement
- 50% pour les prestations de services
- 34% pour les professions libérales
En terme d’imposition, vous avez le choix si vous ne dépassez pas un certain chiffre d’affaire entre l’impôt sur le revenu ou un prélèvement libératoire (micro fiscal simplifié). Dans le cas du prélèvement libératoire, vous payez l’impôt en même temps que vos cotisation sociales. Il s’agit d’une taxe toujours sur le chiffre d’affaires comme pour les cotisation sociales.
Ce prélèvement libératoire est de :
- 1% pour l’achat revente de marchandises, la vente de denrée ou les prestations d’hébergement
- 1,7% pour les prestations de services
- 2,2% pour les professions libérales
Pour bénéficier du prélèvement libératoire en 2020, votre revenu fiscal de 2019 doit être inférieur à 27 519 € par part dans votre foyer fiscal.
Pour choisir entre l’impôt sur le revenu et le prélèvement forfaitaire, il faut calculer pour voir ce qui vous fait payer le moins d’impôt. Cela dépend notamment du revenu de votre foyer et de la tranche d’impôt sur le revenu où votre foyer se trouve.
NB : il faut déclarer un minimum de chiffre d’affaires pour avoir droit à une protection sociale (par exemple, pour valider 4 trimestre de retraite par an, il faut déclarer au moins 9000 euros en 2020).
Charges de freelance / Auto Entrepreneur : CFE
Le CFE est la Cotisation Foncière des Entreprises. C’est la charge qui remplace la taxe professionnelle. La première année, le micro entrepreneur est exonéré mais devra déclarer. Il va déclarer sur internet sur le site impots.gouv.fr. La CFE est calculée par rapport à la valeur locative des biens qui sont utilisés par l’entreprise au cours de l’année N-2. Si vous travaillez de chez vous, et êtes donc domicilié chez vous, vous devrez quant même payer cette taxe.
Charges de freelance : La TVA
La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe que vous devez rajouter à votre montant HT demandé au client (les micro entreprises en sont exonérés jusqu’à un certain montant de chiffre d’affaires). Cette taxe est indolore car vous la prélevez chez le client, puis l’a payé via impots.gouv.fr chaque mois ou trimestre ou une fois par an (que vous soyez en régime normal ou simplifié). Donc ce n’est pas forcément une charges car vous ne faîtes que récolter auprès du client pour le redonner à l’État. Il faudra juste faire attention à avoir assez de trésorerie pour pouvoir la payer. De plus, vous pouvez déduire vos frais professionnels, ce qui permet de réduire vos coûts.
Quelques autres éléments sur les charges du freelance
Un indépendant aura souvent plus de charges qu’un salarié. Et il le verra plus facilement qu’un salarié d’ailleurs car les salariés sont payés après déduction des charges (salariales et patronales). Il faut donc bien se mettre dans la tête que la rémunération d’un freelance / indépendant n’est pas du tout son chiffre d’affaires. On a tendance à dire qu’il faut enlever 50% du chiffre d’affaires pour trouver la rémunération réelle (c’est plus pour un micro entrepreneur où les charges sont moindres). On comprend mieux pourquoi les nouveaux freelances cumul avec le chômage (assurance chômage). Ils sont souvent du mal au début à se faire assez de chiffre d’affaires pour avoir un revenu suffisant. La déclaration des charges sociales sont à faire après de l’URSSAF généralement et les impôts sont à déclarer via impots.gouv.fr.
Les freelances, indépendants, non salariés paient beaucoup de charges mais ont moins de protection qu’un salarié (notamment retraite, prévoyance, arrêt de travail, chômage). De plus, c’est souvent le freelance qui fait les démarches administratives (ou il doit payer un comptable pour l’aider).
Le portage salariale et la coopérative d’entreprise sont des cas particuliers car on est salarié de ses établissement et on n’a pas à faire les démarches et les frais sont différents (les frais sont plus importants mais les protections sont aussi plus importantes).
Il est possible de cumuler le statut de freelance / indépendant avec d’autres statuts (salariés, intérim, étudiants, retraités) et je ne traitement pas de ces cas spécifiques.
Vous aurez compris qu’il est important de connaître les charges du freelance / Auto Entrepreneur, notamment : les charges sociales et les impôts divers.
Au delà des charges du freelance / indépendant, il faut connaître les protections qu’elles permettent d’avoir et les protections qu’il est nécessaire d’avoir en plus (et donc à payer) : responsabilité civile professionnelle (rcp), …